Opção pelo Simples Nacional, é uma boa?

Fizemos uma simulação entre a forma de tributação pelo Lucro Real e outra pelo Simples Nacional. Em nosso exemplo simulamos uma empresa de serviços e outra comercial/indústria com os seguintes dados:

Vendas - em R$ | 200.000

PIS | 2%

COFINS | 8%

ICMS | 18%

ISS | 5%

FOLHA SERVIÇOS | -20%

CUSTO MERCADORIAS (somente na empresa comercial) | -20%

CRÉDITO PIS COFINS | 2%

FOLHA ADM | -10%

PRO LABORE | -10%

IR | -15%

CSLL | 9%

SIMPLES NACIONAL

Serviços | 14%

Comercial/Industria | 21%

Na comparação efetuada, a empresa de serviços obteve um lucro líquido superior a 68% na tributação pelo Simples Nacional. Já a empresa comercial teve um lucro superior a 1700%, ou seja, 17 vezes mais!

Mas por que essa variação?

Uma das explicações se refere ao INSS patronal pago sobre a folha de salários e pró-labore. Em nosso exemplo, esse encargo representou 10% do faturamento.No caso da empresa comercial, onde o lucro foi muito maior, o impacto está no ICMS. A parcela do ICMS, dentro da alíquota do simples nacional é de apenas 4,8% (33,5% da alíquota total cobrada), contra 18% na situação de lucro real. Abaixo segue o peso de cada tributo ou contribuição contido no simples nacional em relação ao faturamento:

Tipo de Empresa | CPP | CSLL | ICMS | IRPJ | PIS/PASEP | Total Imposto

Comércio /

Industria de -6,01% -0,50% -4,79% -0,79% -0,39% -14,30%

Serviços -9,11% -7,04% -0,74% -0,84% -0,58% -21,00%

E como saber qual o melhor modelo?

A opção pelo melhor modelo de tributação envolvem cálculos, conhecimento da legislação tributária e o tipo de negócio que você está enquadrado. Vale lembrar que nem todas as empresas podem optar pelo Simples Nacional devido ao limite de faturamento e também algumas atividades impossibilitadas do enquadramento. Fale com seu contador, ele vai te ajudar!!!